Zakup samochodu wiąże się z obowiązkiem uiszczenia różnych opłat podatkowych, zarówno od transakcji zakupu, jak i późniejszych operacji związanych z posiadaniem pojazdu. W 2025 roku przepisy regulujące te kwestie w Polsce pozostały zasadniczo niezmienione, jednakże ich znajomość jest kluczowa, aby uniknąć niepotrzebnych problemów związanych z obowiązkami podatkowymi. W artykule omówimy szczegółowo, jakie rodzaje podatków wiążą się z zakupem samochodu w Polsce, kiedy i kto musi je zapłacić, a także jak można uniknąć niektórych z tych obowiązków.

Jakie podatki wiążą się z zakupem samochodu?

Zakup samochodu w Polsce wiąże się z kilkoma rodzajami podatków, w tym z podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), VAT oraz ewentualnie podatkiem od rejestracji pojazdu. Warto wiedzieć, kiedy każdy z tych podatków jest należny oraz jak je prawidłowo obliczyć i uiścić.

1. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) jest jednym z najczęściej występujących podatków przy zakupie samochodu, zwłaszcza w przypadku transakcji między osobami prywatnymi (np. sprzedaż samochodu używanego). W przypadku zakupu samochodu nowego, który jest nabywany w ramach transakcji z przedsiębiorcą, PCC nie jest naliczane – obowiązek zapłaty VAT spoczywa na sprzedawcy.

Stawka podatku

Stawka PCC przy zakupie samochodu używanego wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu. Podatek oblicza się na podstawie ceny ustalonej przez strony umowy sprzedaży.

Kiedy trzeba zapłacić PCC?

Podatek od czynności cywilnoprawnych należy uiścić w ciągu 14 dni od dnia zawarcia umowy. Od zapłaty podatku zależy również termin, w którym trzeba zgłosić zakup pojazdu w urzędzie skarbowym. Jeśli nie zapłacimy podatku w tym terminie, mogą zostać naliczone odsetki oraz sankcje.

Jak obliczyć wysokość PCC?

Aby obliczyć wysokość podatku, należy pomnożyć wartość rynkową pojazdu przez 2%. Za wartość rynkową przyjmuje się cenę wskazaną w umowie sprzedaży, chyba że urząd skarbowy uzna, że cena jest zawyżona.

Przykład:
 Zakup samochodu za kwotę 40 000 zł:
40 000 zł x 2% = 800 zł – wysokość podatku PCC, który należy uiścić w urzędzie skarbowym.

2. Podatek VAT przy zakupie nowego samochodu

Podatek od towarów i usług (VAT) jest podatkiem, który jest naliczany w przypadku zakupu samochodu nowego lub zakupu pojazdu od przedsiębiorcy. W Polsce standardowa stawka VAT wynosi 23%, co oznacza, że przy zakupie nowego samochodu w salonie, należy zapłacić podatek VAT od wartości samochodu. VAT wliczany jest w cenę zakupu.

Kiedy VAT jest naliczany?

VAT jest naliczany przy zakupie samochodu nowego lub zakupu od przedsiębiorcy (np. salon samochodowy). Jeśli kupujący nabywa samochód od osoby fizycznej (np. w przypadku sprzedaży samochodu używanego przez osobę prywatną), podatek VAT nie jest naliczany, a obowiązek zapłaty dotyczy PCC.

Jak obliczyć VAT?

Przykładowo, jeśli wartość samochodu wynosi 100 000 zł, to wartość VAT wyniesie 23% tej kwoty:
100 000 zł x 23% = 23 000 zł.

W efekcie całkowity koszt zakupu samochodu w salonie wyniesie 123 000 zł (wliczając podatek VAT).

3. Podatek rejestracyjny i inne opłaty

Zakup samochodu wiąże się również z koniecznością opłacenia podatku rejestracyjnego, który jest obowiązkowy przy rejestracji pojazdu w Polsce. Kwota tego podatku zależy od pojemności silnika pojazdu.

Wysokość podatku rejestracyjnego:

• Samochody osobowe z silnikiem o pojemności do 2 000 cm³: podatek wynosi 160 zł.
• Samochody osobowe z silnikiem o pojemności powyżej 2 000 cm³: podatek wynosi 500 zł.

Oprócz podatku rejestracyjnego, należy również uiścić opłatę za wydanie tablic rejestracyjnych, kartę pojazdu oraz decyzję o rejestracji pojazdu.

4. Podatek akcyzowy

Podatek akcyzowy od samochodów jest naliczany w przypadku importu samochodów z zagranicy, a także w przypadku zakupu samochodów, które zostały pierwsze zarejestrowane na terenie Polski. Wysokość akcyzy zależy od pojemności silnika oraz rodzaju pojazdu.

Wysokości podatku akcyzowego:

• Samochody osobowe z silnikiem o pojemności do 2 000 cm³: podatek wynosi 3,1% wartości samochodu.
• Samochody osobowe z silnikiem o pojemności powyżej 2 000 cm³: podatek wynosi 18,6% wartości samochodu.

Kiedy należy zapłacić podatek od zakupu samochodu?

Podatek od zakupu samochodu zależy od rodzaju transakcji:

• PCC: w przypadku zakupu samochodu używanego od osoby fizycznej, podatek należy zapłacić w ciągu 14 dni od zawarcia umowy sprzedaży. Wartość pojazdu, na której oparty jest podatek, jest ustalana na podstawie ceny rynkowej lub wskazanej w umowie.
• VAT: w przypadku zakupu nowego samochodu od przedsiębiorcy, podatek VAT jest wliczany w cenę samochodu. Kupujący nie musi składać żadnych dodatkowych deklaracji VAT, chyba że jest podatnikiem VAT i chce odliczyć podatek.
• Podatek rejestracyjny: podatek rejestracyjny należy uiścić przy rejestracji pojazdu w odpowiednim wydziale komunikacji. Opłatę rejestracyjną można uiścić w banku lub na poczcie.
• Akcyza: akcyza naliczana jest przy imporcie pojazdów i należy ją uiścić w ciągu 30 dni od daty złożenia deklaracji w Urzędzie Celnym.

Podsumowanie

Zakup samochodu wiąże się z różnymi obowiązkami podatkowymi. W zależności od tego, czy kupujemy samochód nowy, używany, czy też sprowadzamy go z zagranicy, będziemy musieli zapłacić odpowiednie podatki, takie jak VAT, PCC, podatek rejestracyjny i akcyzowy. Ważne jest, aby przestrzegać terminów płatności, aby uniknąć odsetek lub sankcji. W przypadku zakupu samochodu używanego, szczególną uwagę należy zwrócić na wysokość PCC, natomiast przy zakupie nowego auta w salonie będziemy musieli zapłacić VAT.

Jeżeli masz wątpliwości co do wysokości podatków, jakie należy uiścić przy zakupie pojazdu, warto skonsultować się z naszą kancelarią – chętnie pomożemy w poprawnym rozliczeniu transakcji.